中小企业财务报表质量(中小企业财务分析的现状)

2022-05-20 22:06:05 投稿人 : admin 围观 : 4862 次 0 评论

  中小企业财务报表质量(中小企业财务分析的现状)

  

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  中小企业三大财务报表(一)

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  中小企业三大财务报表(一)

  财务报表是反映企业经营现状和发展趋势、由数字组成的信息表格。财务报表旨在全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营结果和现金流量,用以分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等,为企业所有者提供决策依据;用以了解各项任务指标的完成情况,以便及时发现问题,调整经营方向,为经营管理者提供评价、预测和决策的依据。

  主要财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表。

  第一,“家底账”――资产负债表

  资产负债表又称财务状况表,表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。资产负债表古已有之。说白了,资产负债表就是企业的“家底账”。作为老板,必须知道企业的“家底”:手里有多少钱、多少货,还有哪些值钱的东西,包括厂房、设备、材料等,专业术语叫“资产”;这些东西不全是我的,有借来用的,有别人还没有拿走的,总之是别人的东西,专业术语叫“负债”;算账的时候,从我的所有的东西中,“刨”去属于别人的,剩下的就是我“赚”的,专业术语叫“所有者权益”。

  企业除了“资产”、“负债”和“所有者权益”,什么也没有了。用等式来表示:

  “资产-负债=所有者权益”4

  中小企业财务报表舞弊与上市公司财务报表舞弊的区别

  中小企业财务报表舞弊与上市公司财务报表舞弊, 就舞弊的性质是没有区别的,属于都造假的行为,是违规的。

  舞弊是一个汉语词汇,指做违法乱纪的事,使用欺骗的手段。

  财务舞弊”就是故意编制虚假的财务报表。中国《独立审计具体准则第8号》中对舞弊定义为导致会计报表产生不实反映的故意行为。

  财务舞弊按舞弊主体可以分为管理层舞弊和员工层舞弊,按舞弊目的可以分为恶意舞弊和善意舞弊。

  适合于中小企业财务软件是什么

  适合于中小企业财务软件有管家婆、速达3000PRO、金碟标准版和用友通。

  虽然软件很多,但要选择适合企业自身特点的才是必要的,按这些软件的特点来选择,就会对企业的财务核算提供事半功倍的效果。

  管家婆的核心功能 :

  进货管理 销售管理 存货管理 商品帐 资金帐 往来帐 收入帐 查询与分析等

  产品特点:

  1.实用——

  将钱流帐与物流帐结合在一起,实现企业资金、应收、应付、库存、利润的一体化,提供进销存、成本、往来、帐务等各种报表以及便捷的报表查询功能,即时反映企业的财务状况和进销存状况。

  2.易用——

  傻瓜化操作更符合企业日常业务处理习惯,操作者只需录入通俗易懂的原始业务凭证,

  系统就自动编制记帐凭证、分类、汇总,从而实现全面查询和分析库存、资金、往来、费用、收入、成本等。每笔业务后,都能够自动生成当前的盈亏表、资产负债表,清晰明了。

  速达3000PRO的特点:

  以中小企业为研发对象,从用户角度出发分析,分别从功能涵盖、行业实用性、模块集成性、软件易用性、系统扩展性等方面,易学易用,是进销存与财务一体化的产品。

  金碟标准版的特点:

  金蝶KIS标准版是专门针对成长型企业精细财务核算及管理工作的信息化解决方案,通过对企业总账、工资、固定资产、出纳管理、往来管理等业务的管理,有效规范企业内部财务核算,确保固定资产的安全和保值增值,加速资金周转、提高资金利用效率。

  用友通的特点:

  统一登陆、流程导航

  实现总账、财务报表、工资、固定资产、财务分析、采购、销售、库存、核算、移动商务、老板通等系统的整合,提供更加全面、完整的、一体化的小企业信息化解决方案;

  功能强大、性能优越

  购销存业务与财务一体化管理是用友通财务业务一体化软件的关键,数据一次录入,共享使用,减少重复工作,提高数据准确度,企业各部门通过计算机网络和用友通财务业务一体化软件包的有机结合,更好地协同工作。

  智能分析、辅助决策、老板通模块为小企业决策者准确、及时、灵活、方便的提供经营数据,改变小企业老板原来的凭经验和直觉进行决策的方式,用真实的财务、业务数据作为决策依据,辅助老板进行决策。

  一体化解决方案是用友通标准版的一大特色,就是从单一产品转变为提供一体化解决方案。

  用友安全通提供安全杀毒服务,用友UFMOBILE提供移动办公管理,财智理财提供家庭个人理财工具。这些相关产品,将与用友通标准版一起,为客户提供更为全面的服务。

  中小企业财务分析的现状

  现行中小企业财务分析指标存在的局限和不足

  众所周知,企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料,而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说,财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性,必将造成财务分析指标的不足和局限。

  1.报表信息并未全面反映企业可以利用的经济资源。企业列入报表的数据资料仅是可以用货币计量的经济资源。实际上企业有许多经济资源受客观条件制约或是受会计惯例的制约并未在报表中得以全面体现,报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。企业财务指标分析受此影响,分析反映的结果必然存在一定的局限性和不足。

  2.企业会计政策在运用上如前后有差异,就会使企业自身历史与现在的对比、企业与企业之间的对比失去实际意义。如果企业在执行会计政策上与以往不同,在不同会计年度采用不同会计方法,那么不同企业在不同会计方法下形成的财务分析信息就存在不可比性,就会造成企业自身历史与现在、与同行业企业之间财务分析指标失去实际意义。

  完善中小企业财务分析指标体系的建议和对策

  (一)增加非财务分析指标

  从多年来企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外,对中小企业来说还应增加非财务分析指标,使财务分析指标体系更符合中小企业的特点,在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。

  1.产品市场占有率:是反映企业市场营销能力的非财务性分析评价营运能力的重要指标。它表明在同类产品中企业产品占有的市场份额。中小企业应该着重对比企业历年来产品市场占有率的增长情况,反映企业的市场扩充速度,说明企业经营管理水平提高程度,产品受消费者喜爱程度。

  2.劳动生产率:是反映劳动者生产产品的劳动效率指标,劳动生产率水平可以用单位时间内所生产的产品数量来表示。中小企业要通过利用最少的人力资源创造出最高的生产效率。

  3.产品质量指标:指企业产品的质量水平的指标,主要表现在三个方面:一是指产品在生产过程中达到一定标准所表现出的品质指标,包括产品的合格率、优质品率等;二是指企业产品销售以后在消费者心中的信誉,并经国家权威部门认定。包括驰名商标产品、优质名牌产品等;三是指企业产品在销售以后未符合消费者要求而表现出的品质。可以通过消费者投诉率和退货率这两个计量指标综合反映。

  4.新产品开发能力:是指企业在开发适应市场需求的新产品方面的能力。中小企业管理的重心应放在技术、知识、人才等无形资本,因此在评价企业的经营业绩时应该关注企业的诸如市场价值、品牌价值、新产品的开发能力等非财务性指标。

  (二)充分利用现金流量信息,注重现金流动负债比

  中小企业能否持续发展,经营现金净流量指标非常关键,它是企业偿还债务最直接的保证。因此,在分析评价企业短期偿债能力时,既要看流动比率、速动比率指标,更应关注现金流动负债比。

  现金流动负债=比年经营现金净流量÷年末流动负债。由于现金是偿还债务的最主要手段,若缺少现金,可能会使企业因无法偿还债务而被迫宣告破产清算,从这个意义上讲,该指标比流动比率、速动比率更为严格,更能真实地反映企业的偿债能力。

  (三)增加经济利润等指标,综合全面反映收益的质量

  经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。

  经济利润=(投资资本收益率-加权平均资金成本率)×投资资本总额。

  其中,投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率,加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定;投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心;结合净利润现金含量(经营活动现金净流量/净利润)指标,则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中,包含一定数量的应收账款等债权资产,如果这些资产的质量不高,难以如期变现,势必导致企业净利润中含有一定的“水分”,那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢?增加经济利润和净利润现金含量比率的指标,则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的,提高了获利能力指标的质量,也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。

  (四)注重流动资金周转率,加快资金周转速度

  中小企业在激烈的市场竞争中,极易出现资金短缺,因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率,其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度,来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。

  总之,中小企业财务分析指标的分析应针对中小企业的特点,与自身的经济发展相适应。随着企业越发展,对财务分析指标提出的要求也就越高,企业财务分析指标将伴随经济发展得到不断充实和完善。

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